من "الاختفاء الخارجي" إلى "الحوكمة الشفافة": إعادة تشكيل خصوصية الثروة العالمية في إطار إطار عمل CARF

【مقدمة: التحول من “الاختفاء” إلى “الحواجز القانونية المشروعة” في النموذج】

بحلول عام 2026، دخلت عملية الشفافية الضريبية العالمية مرحلة متقدمة جدًا. مع إصدار منظمة التعاون والتنمية الاقتصادية (OECD) لإطار عمل تقارير الأصول المشفرة (CARF) الذي انتقل من مرحلة التوافق إلى التنفيذ الشامل على مستوى العالم، فإن “جزر المال الخارجية” التي كانت تعتمد على سرية الأصول المشفرة والفجوات التنظيمية عبر الحدود بدأت تتصل باستخدام أدوات تقنية وقانونية مزدوجة.

هذه ليست مجرد ثورة تقنية في مجال الضرائب، بل هي انحراف جذري في نموذج إدارة الثروات العالمي. عندما يتم ربط معاملات الأصول المشفرة والهوية الضريبية للأفراد تلقائيًا ضمن شبكة الرقابة العالمية، فإن المفهوم التقليدي للخصوصية الذي كان يعتمد على “الاختفاء المادي” أصبح غير فعال تمامًا. المطلب الجديد الذي يواجه مالكو الثروات هو: في عصر الشفافية الحتمية، كيف يمكن من خلال اليقين القانوني النشط بناء “حواجز امتثال” حقيقية؟

أولاً: جوهر CARF: إعادة تشكيل جوهرية للشفافية المعلوماتية على الخصوصية التقليدية

تصميم CARF يهدف إلى القضاء المنهجي على عدم التوازن المعلوماتي في النظام المالي العالمي. يتطلب من مقدمي خدمات الأصول المشفرة (CASPs) تحمل مسؤوليات مماثلة للمصارف التقليدية من حيث التدقيق الواجبة والتقارير، بحيث يتم تبادل اسم العميل، عنوانه، وضعه كمقيم ضريبي، وبيانات المعاملات التفصيلية بشكل موحد وقابل للقراءة الآلية مع السلطات الضريبية ذات الصلة.

هذه الآلية أحدثت تأثيرات مهددة للخصوصية الشخصية:

• قفزات نوعية في كفاءة الرقابة:
  تمكنت سلطات الضرائب في مختلف الدول (مثل IRS الأمريكية، HMRC البريطانية) من خلال CARF من الوصول إلى بيانات غير مسبوقة، مما يسهل التعرف على أرباح الأصول المشفرة غير المبلغ عنها وتتبعها. كانت الطرق السابقة التي تعتمد على التنقل بين محافظ متعددة لتحقيق “الاختفاء التقني” قد أصبحت عتيقة أمام تدفق المعلومات الآلي.

• إعادة تعريف مفهوم الخصوصية:
  كانت الخصوصية سابقًا تعتمد على الحواجز المؤسساتية أو على طبيعة الأصول الجديدة، لكنها الآن أصبحت “تقريبًا بشكل كامل مكشوفة بشكل سلبي”. هذا يدفعنا لإعادة النظر في مفهوم الخصوصية: في ظل الامتثال، لم تعد الخصوصية تتعلق بـ"ما يُخفي"، بل بـ"كيفية إدارة الوصول إلى المعلومات بشكل قانوني".

ثانيًا: الحدود القانونية: البحث عن توازن بين الشفافية والحقوق

بينما تدفع المجتمعات الدولية نحو الشفافية، فإنها تحدد أيضًا حدود السلطة الإدارية عبر الأطر القانونية. على سبيل المثال، ينص اللائحة العامة لحماية البيانات (GDPR) في الاتحاد الأوروبي على مبدأ “تقييد الأغراض” و"تقليل البيانات"، مما يفرض قيودًا على معالجة المعلومات من قبل السلطات الضريبية.

لكن في الممارسة القانونية، من الصعب على الأفراد الاعتراض على التزامات الإبلاغ الضريبي استنادًا فقط إلى حق الخصوصية. الطريق الأكثر واقعية وفعالية هو: الالتزام الكامل بالتقارير، ثم استخدام أدوات قانونية لتحسين الوضع القانوني للثروة. الهدف من هذه الاستراتيجية ليس مقاومة الشفافية، بل تحقيق مستوى أعلى من الأمان من خلال إطار الامتثال — أي حماية الثروة من التدقيق العلني غير الضروري، أو المطالبات غير القانونية بالديون، أو النزاعات العائلية المحتملة.

ثالثًا: نظام الثقة: الأداة القانونية الأساسية لبناء خصوصية متوافقة

في هذا السياق، يظهر نظام الثقة كعنصر لا غنى عنه كهيكل علوي لإدارة الثروات. الثقة لا تُستخدم للتهرب من التقارير، بل من خلال تصميم قانوني دقيق، تتيح تحقيق “الخصوصية الهيكلية” ضمن إطار الشفافية:

1. إعادة هيكلة الملكية قانونيًا:
   جوهر الثقة هو فصل “الملكية القانونية” (التي تعود للوصي) و"الملكية المستفيدة" (التي تعود للمستفيد). في إطار CARF، على الرغم من أن حالة الأصول تُبلغ بوضوح، إلا أن الخصوصية داخل عقد الثقة (مثل شروط توزيع المستفيدين، أو منطق إدارة العائلة المعقد) محمية بموجب القانون الخاص، ولا تُكشف مباشرة في تدفق المعلومات العلني.

2. عزل المخاطر والخصوصية غير المباشرة:
   وضع الأصول في الثقة يساهم في عزل المخاطر الشخصية للموكل. بمعنى أن المعلومات المتعلقة بالأصول، رغم تبادلها للامتثال، لا ترتبط بشكل قانوني بالحالة المالية الشخصية للموكل، مما يقلل من خطر استغلال الثروة العائلية بشكل مفرط بسبب قضايا شخصية.

3. ضمان الاستمرارية:
   تتيح الثقة نقل الثروة داخل العائلة بشكل موجه ومتدرج، دون الحاجة إلى إجراءات علنية لإثبات الوصية. على أساس الشفافية المالية الناتجة عن CARF، تضمن الخصوصية الأساسية للعائلة.

رابعًا: الممارسة المهنية: أفضل الحلول من قبل جمعية الثقة في هونغ كونغ (HKFA)

تحويل المبادئ القانونية السابقة إلى هياكل عملية يتطلب تصميمًا متقنًا للامتثال المسبق. على سبيل المثال، جمعية الثقة في هونغ كونغ (HKFA)، التي تخضع لتنظيم قانون الوصاية في هونغ كونغ، وتعمل من خلال شركة إدارة الأصول الثابتة في هونغ كونغ (HKTCM)، تكشف عن دور المؤسسات المتخصصة في عصر CARF:

• دمج مسارات الامتثال:
  لا تساعد حلول HKFA العملاء على إخفاء المعلومات، بل تضمن أن أصولهم تنتقل من “الاسم المستعار على السلسلة” إلى “هيكل متوافق”. على سبيل المثال، من خلال هيكل الثقة، يتم تنظيم الأصول بشكل يضمن وجود سجل واضح وشفاف للمصدر والتحويل.

• تصميم هيكل دفاعي:
  يقوم المستشارون المحترفون بتقييم التزامات الإبلاغ المحتملة بناءً على توزيع الأصول العالمية للعميل، ويعملون من المصدر على تجنب التحقيقات الضريبية العميقة بسبب عيوب في الهيكل. هذا النهج “الامتثال النشط” هو أساس بناء خصوصية مشروعة، حيث يظل الثروة آمنة وهادئة رغم التدقيق.

الخلاصة: فلسفة الخصوصية الجديدة في عصر الشفافية

يعلن CARF عن نهاية “عصر الاختفاء”، ويفتح عهد “الحواجز المشروعة”. لم تعد الخصوصية الحقيقية للثروة عبارة عن صندوق مظلم لا يُعرف عنه شيء، بل مساحة يمكن تدقيقها، وتحميها القوانين. من خلال دور الوسيط للمؤسسات المتخصصة، يستطيع الأفراد ذوو الثروات العالية أن يحافظوا بذكاء على حدود عائلاتهم في عالم يتسم بالشفافية.