¿ Qué es el formulario 1040 del IRS: Declaración de Impuestos sobre la Renta de Personas Físicas en EE. UU.?

H&R Block

18 de septiembre de 2024 12 min de lectura

El formulario 1040 es uno de los formularios de impuestos más comúnmente llenados en el sistema fiscal de EE. UU. Es el formulario estándar del IRS que los contribuyentes utilizan para presentar sus declaraciones anuales de impuestos sobre la renta. Debido a que muchas personas lo llenan cada año, es importante entender el formulario 1040 del IRS y qué información debe incluirse en él. Aunque las instrucciones del 1040 son útiles para esto, estamos aquí para explicar los conceptos básicos del formulario 1040 en un lenguaje fácil de entender.

¿Qué es un 1040?

Vamos a responder la primera y más importante pregunta: “¿Qué es un formulario 1040?” Conocido formalmente como la “Declaración de Impuestos sobre la Renta de Personas Físicas en EE. UU.”, este es el formulario de impuestos que utiliza el Servicio de Impuestos Internos (IRS) para reportar todo tipo de ingresos y gastos, reclamar deducciones y créditos fiscales, y calcular su factura o reembolso de impuestos para el año fiscal.

El IRS suele publicar una versión actualizada del formulario 1040 cada año de declaración. Generalmente, hay algunos cambios cada año, como ajustes por inflación, aclaraciones en las instrucciones y la implementación de cambios relevantes en el código fiscal.

¿Qué tipos de formularios 1040 existen?

Hay cuatro variaciones del formulario 1040 del IRS para presentar la declaración anual de impuestos de una persona:

**Formulario 1040:** Es el formulario 1040 estándar.

**Formulario 1040-SR:** Simplifica los requisitos de declaración para personas de 65 años o más.

**Formulario 1040-NR:** Es el formulario principal que utilizan los extranjeros no residentes para presentar una declaración de impuestos en EE. UU.

**Formulario 1040-X:** Se usa para enmendar una declaración de impuestos sobre la renta de una persona.

Por qué ya no están disponibles los “formularios cortos” 1040A y 1040EZ

En 2018, dos formularios de impuestos 1040—el 1040A y el 1040EZ—fueron eliminados con la reforma fiscal. El IRS consolidó los formularios en uno solo, permitiendo a los contribuyentes usar horarios adicionales para complementar su declaración. Así, a partir de 2018, el formulario 1040 se convirtió en el formulario principal con horarios de apoyo.

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¿Quién debe presentar el formulario 1040?

Millones de contribuyentes en EE. UU. presentan cada año un formulario 1040. Es el formulario de impuestos más utilizado para reportar ingresos, reclamar ciertos créditos y determinar cuánto impuesto debes pagar (o cuánto te reembolsarán).

Primero, debes verificar si la cantidad de ingresos que has obtenido este año activa un requisito de presentación. Si tus ingresos brutos están en o por encima de ciertos umbrales anuales según tu estado civil, debes presentar una declaración de impuestos. Pero, tener ingresos por debajo de esos umbrales (mencionados en el artículo anterior) no es lo único que debes verificar. También debes presentar una declaración si alguna de estas situaciones aplica a ti:

Tienes ingresos por trabajo por cuenta propia de $400 o más

Debes pagar impuestos especiales, incluyendo:

 

*    
    
    Propinas no reportadas a tu empleador

Impuesto Mínimo Alternativo (AMT)Impuestos por empleo domésticoImpuestos adicionales sobre IRAs u otros planes calificadosTu empleador no retuvo impuestos de Seguridad Social y Medicare de tu salario

*    
    
    Estás reembolsando el Crédito de la Primera Vivienda

Has recibido pagos anticipados del Crédito Tributario Premium.

Recibes distribuciones de la Cuenta de Ahorros para la Salud (HSA).

 






Continúa la historia  

Profundiza en estas situaciones y revisa nuestro artículo ¿Necesitas presentar impuestos?.

Incluso si no estás obligado a presentar una declaración, puede que desees hacerlo en estas situaciones:

Tienes derecho a un reembolso de impuestos retenidos.

Calificas para un crédito reembolsable personal, como el Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC), el Crédito Tributario por Hijos Adicional, o el Crédito American Opportunity reembolsable (AOC).

Eres elegible para el Crédito Tributario Premium.

Cómo obtener información del formulario 1040

El formulario 1040 del IRS es el formulario principal para la declaración de impuestos sobre la renta de personas físicas en EE. UU. Puedes encontrarlo en el sitio web oficial del Servicio de Impuestos Internos (IRS).

Aquí te mostramos cómo acceder a él si presentas en papel:

Accede al sitio web del IRS: https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-1040. 

Visualiza, descarga e imprime el formulario en formato PDF en esta página.

Si presentas en línea o usas un software de impuestos, los programas completarán automáticamente el formulario 1040 apropiado en función de una serie de preguntas que te harán. Y si utilizas un profesional de impuestos, ellos te proporcionarán los formularios y horarios adecuados.

Instrucciones del formulario 1040 del IRS

Las instrucciones del formulario 1040 proporcionan varias informaciones que pueden ser útiles para completar tus impuestos. Esto incluye requisitos de presentación como los listados arriba, instrucciones línea por línea para el formulario 1040, información sobre los tramos impositivos, detalles sobre reembolsos y las instrucciones para cada uno de los horarios del 1040. (Más sobre los horarios abajo).

Cómo llenar el formulario 1040

Gracias a programas útiles, como H&R Block Online (o trabajando con uno de nuestros profesionales de impuestos), llenar el formulario 1040 no es realmente necesario. Pero si quieres saber cómo funciona, te resumimos el proceso a continuación.

**Llena tu información personal:** La parte superior del formulario tiene espacios donde debes ingresar tu información personal. Esto incluye tu nombre, número de Seguro Social, dirección y estado civil. Si presentas una declaración conjunta, también debes incluir el SSN de tu cónyuge.

**Reporta tus ingresos:** Reúne tus formularios W-2 de tus empleadores y cualquier formulario 1099 para otras fuentes de ingreso, como trabajo independiente o inversiones. Asegúrate de incluir todos los formularios necesarios y verificar su precisión.

**Reclama deducciones fiscales:** Explora las diferentes deducciones disponibles para ti y sus requisitos. Estas deducciones ayudan a reducir tu ingreso gravable. Algunas deducciones comunes incluyen intereses de préstamos estudiantiles, gastos de educadores y contribuciones a cuentas de retiro. Ten a mano los documentos relevantes para reportar con precisión.

**Elige entre la deducción estándar o detallada:** Decide si tomar la deducción estándar o detallar tus deducciones. La deducción estándar es una cantidad fija establecida por el IRS, mientras que detallar permite listar gastos específicos como intereses hipotecarios, impuestos sobre la propiedad, gastos médicos y contribuciones caritativas. Evalúa cuál opción te beneficia más.

**Reclama créditos fiscales:** Los créditos fiscales son una excelente forma de reducir tu obligación tributaria. Investiga créditos como el Crédito por Hijos, el Crédito por Ingreso del Trabajo (EITC) o créditos educativos. Asegúrate de cumplir con los requisitos y recopilar la información necesaria para reclamarlos con precisión.

**Incluye otros impuestos que debas pagar:** Si tienes ingresos por trabajo por cuenta propia, calcula el impuesto por trabajo autónomo. De manera similar, si empleas ayuda doméstica, podrías deber impuestos por empleo doméstico. Asegúrate de reportar estos correctamente en el formulario 1040 usando los horarios o formularios adecuados para determinar si debes pagar impuestos.

**Incluye los pagos de impuestos realizados durante el año:** Debes incluir los impuestos retenidos de tu salario y el monto de cualquier pago estimado de impuestos realizado durante el año fiscal en tu formulario 1040. Esto ayudará a reducir tu obligación tributaria. Además, especifica si prefieres depósito directo o cheque para cualquier reembolso que puedas tener derecho a recibir.

¿Qué información necesitas para completar el formulario 1040?

Aunque las instrucciones del formulario 1040 describen muchas de las cosas que necesitas para completar tus impuestos, rápidamente verás que puede haber varias cosas que sí o no apliquen a tu situación.

Aquí tienes alguna de la información que necesitarás para completar tus impuestos.

Información personal, como**:**

Tu nombre y dirección

Número de Seguro Social (SSN) o Número de Identificación del Contribuyente (ITIN) para ti y tu cónyuge

El nombre y número de Seguro Social de cada dependiente incluido en tu declaración

Luego, hay otros detalles que deberás verificar en tus documentos oficiales. Dicho esto, deberás recopilar:

Formularios que muestran tus ingresos, como:

Estados de salario por ingresos laborales:

 

*    
    
    Formulario W-2, para empleados
    
     
 

 

*    
    
    Formulario 1099-NEC, compensación a no empleados
    
     
 

 

*    
    
    Formulario 1099-K, transacciones con tarjetas de pago y terceros

Inversiones—Formas comunes incluyen:

 

*    
    
    Formulario 1099-B, ganancias de broker y transacciones de trueque
    
     
*    
    
    Formulario 1099-DIV, dividendos y distribuciones
    
     
*    
    
    Formulario 1099-R, distribuciones de pensiones, anualidades, planes de retiro o participación en beneficios, IRAs, contratos de seguros, etc.
    
     
*    
    
    Formulario 1099-INT, ingresos por intereses

Formularios y documentación relacionados con deducciones, como información sobre:

Propiedad de vivienda y vehículo

Gastos médicos

Seguro de salud

Gastos de cuidado infantil

Gastos educativos

Para una lista completa, consulta nuestra lista de verificación “¿Qué necesito para presentar impuestos?”.

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¿Cuáles son los diferentes horarios del formulario 1040?

El formulario 1040 incluye el formulario base y tres horarios necesarios para reportar elementos adicionales. Además de estos horarios, hay varios horarios complementarios utilizados para proporcionar detalles sobre ciertos ingresos y deducciones.

Puedes pensar en los horarios como formularios adicionales que el IRS usa para obtener una imagen completa y precisa de tu situación financiera relacionada con tu declaración de impuestos. Si presentas tu declaración electrónicamente (lo que la mayoría hace), tu programa en línea o profesional de impuestos generalmente determinará qué horarios del 1040 necesitas.

En muchas ocasiones, no necesitas más que el formulario base. Sin embargo, si tu declaración es más compleja (como si reclamas ciertas deducciones, créditos o debes impuestos adicionales), probablemente usarás uno o más horarios y formularios.

Aquí tienes un resumen de cada horario del 1040.

Horarios de apoyo:

Horario 1: Ingresos adicionales y ajustes al ingreso

Este horario se usa para reportar ingresos adicionales que puedas tener, como ingresos de negocios, agricultura o alquileres. También se usa para reportar ajustes al ingreso, como intereses de préstamos estudiantiles, la parte deducible del impuesto por trabajo por cuenta propia o gastos de educadores.

Horario 2: Impuestos adicionales

El horario 2 se usa para reportar impuestos adicionales que puedas deber, como el Impuesto Mínimo Alternativo, impuesto por trabajo por cuenta propia, impuestos por distribuciones anticipadas de IRAs y otros impuestos adicionales de Seguridad Social y Medicare.

Horario 3: Créditos y pagos adicionales

Aquí se reportan muchos de los créditos personales, incluyendo créditos educativos, el Crédito por Cuidado de Hijos y Dependientes, el Crédito de Ahorro, créditos energéticos, el Crédito Tributario Premium y el Crédito Tributario por Impuestos Extranjeros. Nota que el crédito por ingreso del trabajo y el crédito por hijos se reclaman en el formulario 1040.

Otros horarios que podrías necesitar:

Horario A: Deducciones detalladas

El horario A te permite detallar tus deducciones en lugar de tomar la deducción estándar. Piensa en gastos médicos, impuestos estatales y locales, intereses hipotecarios y contribuciones caritativas—¡todos son deducciones aceptables!

Horario B: Intereses y dividendos ordinarios

El horario B reporta intereses y dividendos ordinarios. Así que, si tienes una cuenta bancaria o inversiones, aquí debes reportar los intereses y dividendos que hayas obtenido.

Horario C: Ganancias o pérdidas de negocios

Para los emprendedores, el horario C reporta ingresos y gastos de negocios para propietarios únicos (incluyendo LLC de un solo miembro tratadas como propietarios únicos). Las sociedades y corporaciones (incluyendo LLC tratadas como sociedades o corporaciones) no reportan ingresos comerciales en el formulario 1040, sino que presentan sus declaraciones usando los formularios de sociedades (1065) y corporaciones (1120), y los propietarios reportan ingresos en otros formularios.

Horario D: Ganancias y pérdidas de capital

Si has invertido en la bolsa o vendido inversiones, el horario D es tu vía para reportar ganancias y pérdidas de capital.

Horario E: Ingresos y pérdidas suplementarios

Si obtienes ingresos adicionales por alquileres, regalías, sociedades, S-corporations, herencias, fideicomisos o intereses residuales en REMICs, esos ingresos se reportan en el horario E.

Horario EIC: Crédito por ingreso del trabajo

Este horario se usa para reportar información sobre tus hijos calificados que incluiste para reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo.

Horario F: Ganancias o pérdidas por agricultura

El horario F reporta ingresos y gastos agrícolas para agricultores y personas en el sector agrícola. Este horario informa al IRS si tus actividades agrícolas están prosperando o enfrentando dificultades. Aprende más sobre cómo usar el horario F para impuestos agrícolas.

Horario H: Impuestos por empleo doméstico

Si tienes empleados domésticos como niñeras, personal de limpieza o asistentes personales, usa el horario H para reportar los impuestos por empleo doméstico.

Horario J: Promedio de ingresos para agricultores y pescadores

El horario J se usa para elegir calcular tu impuesto sobre la renta promediando, en los últimos tres años, todos o parte de tus ingresos gravables de tu actividad agrícola o pesquera.

Esta elección puede reducir los ingresos gravables de agricultura o pesca si tus ingresos son altos y tus ingresos gravables en uno o más de los tres años anteriores fueron menores.

Horario R: Crédito para personas mayores o discapacitadas

Usa el horario R para calcular el Crédito Tributario para Personas Mayores o Discapacitadas.

Horario SE: Impuesto por trabajo por cuenta propia

Trabajadores independientes, propietarios únicos y socios, este horario es para ustedes. El horario SE calcula tu impuesto por trabajo autónomo, que representa tus contribuciones a la Seguridad Social y Medicare.

Horario 8812: Crédito por Hijos

Usa el horario 8812 para calcular el Crédito adicional por Hijos.

¿Qué cambios se han realizado en los formularios 1040 para este año fiscal?

El IRS no realizó cambios significativos en el formulario 1040 ni en la mayoría de sus horarios de apoyo este año. El horario 3 fue revisado para agregar líneas para Créditos por Energía en el Hogar y Vehículos Limpios.

Dónde presentar el formulario 1040

El método de presentación que elijas determinará dónde presentar el formulario 1040.

**Para quienes presentan en papel:** Si presentas en papel, deberás enviar tu declaración por correo. La dirección de envío depende de dónde presentes. El IRS publica en su sitio web las direcciones de envío apropiadas por estado. Nota: Las declaraciones en papel pueden tardar semanas más en procesarse debido a la escasez de personal. Para un procesamiento más rápido, el IRS recomienda presentar electrónicamente.)

**Para quienes presentan en línea:** Los que presentan en línea lo harán a través del sitio web del IRS, software de impuestos DIY o con un profesional de impuestos. ¿Buscas una forma más rápida de obtener tu reembolso? Aprende más sobre las opciones para presentar con Block.

Obtén ayuda para presentar tu formulario 1040

En el gran esquema de las cosas, el formulario 1040 del IRS es clave para presentar tu declaración de impuestos. ¿Listo para presentar tu formulario 1040? ¡Deja que H&R Block te ayude! Ya sea que elijas presentar con un profesional de impuestos o en línea con H&R Block Online, puedes estar seguro de que te ayudaremos a obtener el mayor reembolso posible.

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