Surga pajak crypto tetap ada di Eropa, tetapi di bawah pengawasan yang lebih ketat pada tahun 2026

Saat sektor kripto mencapai kematangan, perpajakan tetap menjadi salah satu variabel utamanya. Sejak 1 Januari 2026, Eropa mengalami transformasi besar dalam lanskap perpajakan digitalnya. Implementasi DAC8, arahan tentang kerjasama administratif Uni Eropa, dan konsolidasi aturan MiCA mengubah strategi pemilik aset digital. Meskipun evolusi ini bersifat restriktif, beberapa yurisdiksi di Eropa masih mempertahankan rezim yang menguntungkan bagi surga pajak kripto, meskipun daya tariknya secara bertahap menurun.

Memahami Dasar-Dasar Perpajakan Kripto

Cara pengenaan pajak terhadap aset kripto bervariasi tergantung klasifikasi hukum dan penggunaannya. Berbeda dengan pengakuan umum sebagai mata uang, sebagian besar negara menganggapnya sebagai aset atau properti. Perbedaan ini mengarah pada dua mekanisme perpajakan utama: pajak penghasilan pribadi dan pajak atas keuntungan modal.

Sumber pendapatan dari kripto semakin beragam. Gaji dalam aset kripto, hadiah staking, dan pendapatan dari penambangan umumnya dikenai pajak penghasilan. Pertukaran kripto dengan mata uang fiat atau transaksi antar-kripto merupakan peristiwa kena pajak atas keuntungan modal. Untuk perusahaan, pajak badan dan PPN berlaku secara sistematis.

Faktor penentu yang muncul adalah periode kepemilikan. Banyak negara, terutama di Eropa, menerapkan perpajakan progresif berdasarkan lamanya aset disimpan. Tempat tinggal tetap atau kewarganegaraan tetap menjadi syarat utama untuk mengakses rezim ini, biasanya setelah 180 hari keberadaan tahunan. Mulai 2026, parameter ini disesuaikan dengan DAC8, yang mewajibkan penyedia layanan kripto (bursa, broker) melaporkan data pengguna kepada otoritas pajak paling lambat 1 Juli 2026. Hal ini memperkuat pertukaran otomatis informasi antar pemerintah.

Eropa: Surga Pajak Kripto Bertahan tetapi Mengalami Perubahan

Jerman tetap menjadi benteng rezim yang menguntungkan. Investor mendapatkan pembebasan pajak atas keuntungan yang diperoleh saat aset kripto disimpan selama satu tahun atau lebih. Keuntungan dari transaksi jangka pendek di bawah €1.000 juga tidak dikenai pajak. Namun, pendapatan terkait (staking, penambangan) dikenai perpajakan progresif hingga 45% sesuai tarif Jerman.

Portugal mengambil jalur berbeda. Negara yang dulu sangat ramah ini memperketat posisinya pada 2023. Kini, dikenakan pajak tetap sebesar 28% atas keuntungan yang dihasilkan dalam waktu kurang dari 365 hari, sementara keuntungan jangka panjang tetap bebas pajak. Pendapatan dari aset kripto tetap dikenai pajak sesuai jenisnya: antara 14,5% dan 53% untuk gaji dalam kripto, 28% untuk pendapatan pasif (staking, bunga).

Malta mempertahankan kerangka yang menarik untuk investasi jangka panjang. Operasi rutin, yang disamakan dengan trading profesional, dikenai pajak secara progresif hingga 35%. Gibraltar, di luar UE, mempertahankan netralitas pajak atas keuntungan kripto, kecuali untuk kegiatan komersial.

Gambaran umum di Eropa cenderung menuju pembatasan. Slovenia, yang dulu bersahabat, akan mengenakan pajak atas keuntungan modal sebesar 25% mulai 1 Januari, menandai hilangnya statusnya sebagai surga pajak kripto. Siprus, secara serupa, menerapkan pajak sebesar 8% atas penjualan aset digital sejak hari yang sama. Swiss, meskipun di luar UE, membedakan investor pribadi (yang dibebaskan dari pajak keuntungan modal) dan profesional (yang dikenai pajak penghasilan).

Georgia menawarkan perspektif berbeda: tidak ada pajak penghasilan maupun keuntungan modal untuk individu, karena keuntungan dari trading dianggap berasal dari luar negeri. Namun, penambangan tetap dikenai pajak penghasilan sebesar 20%, dan pendapatan dari pihak ketiga diatur ketat.

Asia: Pusat Baru Keuntungan Pajak untuk Aset Kripto

Asia-Pasifik secara bertahap memperkuat perannya sebagai destinasi utama. Uni Emirat Arab, khususnya Dubai, menawarkan tarif 0% baik atas penghasilan maupun keuntungan modal bagi investor individu. Penambangan hanya dikenai pajak jika dilakukan sebagai kegiatan komersial.

Hong Kong mengikuti logika serupa: investasi pribadi jangka panjang tidak dikenai pajak, sementara trading aktif yang dianggap sebagai kegiatan profesional dikenai hingga 17%. Singapura dan Malaysia menerapkan prinsip serupa, membebaskan pembelian, kepemilikan, dan penjualan aset digital untuk tujuan investasi pribadi.

Thailand muncul sebagai daya tarik utama pada 2025-2026. Negara ini memberlakukan pembebasan pajak penghasilan selama lima tahun untuk keuntungan yang dihasilkan melalui platform, bursa, dan broker yang disetujui oleh SEC Thailand. Pembebasan ini tidak berlaku untuk transaksi terdesentralisasi atau peer-to-peer, maupun pendapatan pasif (pinjaman, deposito, produk derivatif), yang dikenai tarif progresif hingga 35%. Pemegang visa residensi jangka panjang mendapatkan pembebasan pajak tambahan atas penghasilan asing yang dipindahkan melalui platform Thailand.

Di Luar Eropa: Destinasi Eksotis Surga Pajak Kripto

Amerika menawarkan alternatif menarik. El Salvador, yang mengesahkan Bitcoin sebagai mata uang resmi, tidak mengenakan pajak atas penghasilan kripto dari sumber non-komersial, termasuk penambangan dan staking. Puerto Rico menawarkan peluang khusus: 0% pajak atas keuntungan modal setelah menetap sebagai penduduk, tanpa kewajiban membayar pajak federal AS atas penghasilan lokal.

Wilayah luar negeri Inggris melengkapi panorama ini. Bermuda, Kepulauan Cayman, dan Kepulauan Virgin Inggris semuanya membebaskan transaksi kripto dari pajak penghasilan maupun keuntungan modal, asalkan bukan bagian dari aktivitas komersial yang dilaporkan.

Kesimpulan: Sesuaikan Strategi dengan Realitas Baru Tahun 2026

Tahun 2026 menandai titik balik. Surga pajak kripto tetap ada, tetapi geografinya mengalami perubahan. Eropa, yang dulu bersifat longgar, beralih menuju aturan yang lebih ketat dan seragam, sementara Asia memperkuat posisi menariknya. Bagi investor kripto, sangat penting untuk mengevaluasi ulang strategi residensial dan pilihan platform mereka seiring dengan DAC8 dan regulasi nasional yang baru. Akal sehat ekonomi tetap relevan, tetapi kini memerlukan pengetahuan mendalam tentang legislasi lokal dan antisipasi reformasi yang akan datang.