IRSフォーム1040：米国個人所得税申告書とは？

H&Rブロック

2024年9月18日 12分で読む

フォーム1040は、米国の税制で最も一般的に記入される税務書類の一つです。これは、納税者が年間の所得税申告を行うために使用する標準的なIRSの所得税フォームです。毎年多くの人が記入するため、IRSフォーム1040とその内容を理解することは重要です。1040の記入方法の説明も役立ちますが、ここではわかりやすい言葉で1040フォームの基本を解説します。

1040とは何ですか？

最初に最も重要な質問を解きましょう：「フォーム1040とは何ですか？」正式には「米国個人所得税申告書」と呼ばれ、これは内国歳入庁（IRS）が使用する税務フォームで、すべての種類の所得や経費を報告し、税控除や税額控除を申請し、その年の税額や還付額を計算するためのものです。

IRSは通常、申告年ごとに更新されたバージョンの1040フォームを公開します。毎年、インフレ調整や記入指示の明確化、税法の関連変更の実施など、いくつかの変更があります。

税務フォーム1040の種類は何ですか？

個人の年間所得税申告を行うためのIRSフォーム1040には、次の4つのバリエーションがあります。

**フォーム1040**：標準的な1040です。

**フォーム1040-SR**：65歳以上の方のために申告要件を簡素化したものです。

**フォーム1040-NR**：非居住外国人が米国の税務申告に使用する主要なフォームです。

**フォーム1040-X**：個人の年間所得税申告書を修正するために使用します。

なぜ「短縮版」の1040Aと1040EZは利用できなくなったのですか？

2018年に、税制改革により、2つの1040フォーム（1040Aと1040EZ）が廃止されました。IRSはこれらのフォームを一本化し、納税者は代わりにスケジュールを使って申告を補足できるようにしました。したがって、2018年以降は、フォーム1040が主要なフォームとなり、それに付随するスケジュールが必要となります。

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誰がフォーム1040を提出すべきですか？

毎年、多くの米国納税者が1040税務フォームを提出しています。これは、所得を報告し、特定のクレジットを申請し、納税額（または還付額）を特定するために最もよく使われる税務フォームです。

まず、今年得た所得額が申告義務を引き起こすかどうかを確認しましょう。所得総額が申告基準額に達している場合は、税務申告を行う必要があります。ただし、基準額以下だからといって、申告しなくてよいわけではありません。次のような状況に該当する場合も申告が必要です。

自営業所得が400ドル以上ある場合

特別税金を支払う必要がある場合（例）：

*    
    未申告のチップ収入
*    
    代替最低税（AMT）
*    
    世帯雇用税
*    
    IRAやその他の適格プランに対する追加税
*    
    雇用主が社会保障・メディケア税を源泉徴収していなかった場合

初めての住宅購入者クレジットの返済をしている場合

プレミアム税額控除の前払いを受けた場合

ヘルスセービングアカウント（HSA）の分配を受けた場合

これらの状況について詳しく知りたい場合は、「税金の申告が必要か？」の記事を参照してください。

申告義務がなくても、次のような場合には申告を検討してください。

源泉徴収された税金の還付を受ける権利がある場合

所得税額控除（EIC）、追加子供税額控除（ACTC）、または返金可能なアメリカン・オポチュニティ・クレジット（AOC）などの個人還付クレジットの対象となる場合

プレミアム税額控除の対象となる場合

1040フォームの情報を入手する方法

IRSの1040税務フォームは、米国内国歳入庁（IRS）の公式ウェブサイトで入手できます。

紙で申告する場合は、次の手順でアクセスします。

IRSのウェブサイトにアクセス：https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-1040.

このページでフォームをPDF形式で閲覧、ダウンロード、印刷します。

もしオンライン申告や税ソフトを使用する場合は、質問に答えることで適切なフォーム1040が自動的に記入されます。また、税務専門家を利用する場合は、必要なフォームやスケジュールを提供してもらえます。

IRSフォーム1040の記入指示

1040フォームの記入指示には、申告を完了するのに役立つ情報がいくつか含まれています。これには、前述の申告要件、1040の行ごとの記入方法、税率区分、還付情報、各スケジュールの記入指示などが含まれます。（スケジュールについては後述します。）

1040税務フォームの記入方法

便利なプログラム（例：H&Rブロックオンラインや税務専門家のサポート）を利用すれば、実際にフォームを記入する必要はほとんどありません。ただし、仕組みを知りたい場合は、以下の手順を参考にしてください。

**個人情報を記入**：フォームの上部には、氏名、社会保障番号、住所、申告状況を記入する欄があります。共同申告の場合は、配偶者の社会保障番号も記入します。

**所得を報告**：雇用主からのW-2フォームや、フリーランスや投資などの追加所得源の1099フォームを集めてください。すべての必要なフォームを含め、正確さを確認しましょう。

**税控除を申請**：利用可能な控除とその条件を調べてください。これらの控除は課税所得を減らすのに役立ちます。一般的な控除には、学生ローンの利子、教育者経費、退職金口座への拠出金などがあります。正確な申告のために関連書類を手元に用意しましょう。

**標準控除または項目別控除を選択**：標準控除を取るか、項目別控除を選ぶかを決めます。標準控除はIRSが定めた一定額で、項目別控除は住宅ローンの利子、固定資産税、医療費、慈善寄付などの特定経費をリストアップします。どちらが有利か比較しましょう。

**税額控除を申請**：税額控除は税負担を減らす素晴らしい方法です。子供税額控除、所得税クレジット（EITC）、教育関連のクレジットなどを調べ、資格条件を満たしているか確認し、必要な情報を集めて正確に申請しましょう。

**その他の税金を計算**：自営業所得がある場合は、自営業税を計算します。同様に、家庭内雇用者がいる場合は、家庭内雇用税も申告します。これらを正確に報告し、適切なスケジュールやフォームを使って税金の有無を判断します。

**年間を通じて支払った税金を記入**：給与から源泉徴収された税金や、見積もり税金の支払い額をフォーム1040に記入します。これらは税負担を相殺します。また、還付金の受取方法（直接振込または小切手）も指定します。

フォーム1040を完成させるために必要な情報は何ですか？

フォーム1040の記入指示には、多くの必要事項が記載されていますが、実際にはいくつかの項目があなたの状況に該当するかどうかによって異なります。

以下は、申告を完了させるために必要な情報の一部です。

個人情報（例）：

氏名と住所

社会保障番号（SSN）または個人納税者番号（ITIN）と配偶者の情報

扶養控除対象者の氏名と社会保障番号（SSN）

次に、あなたの公式書類を確認しながら収集すべきその他の詳細情報です。必要な書類は次のとおりです。

所得を示すフォーム例：

給与明細（W-2フォーム）：

*    
    W-2フォーム（従業員用）
*    
    1099-NECフォーム（非従業員報酬）
*    
    1099-Kフォーム（支払いカードや第三者ネットワーク取引）

投資関連のフォーム例：

*    
    1099-Bフォーム（ブローカーや物々交換の収益）
*    
    1099-DIVフォーム（配当と分配金）
*    
    1099-Rフォーム（年金、年金、退職金、IRA、保険契約からの分配）
*    
    1099-INTフォーム（利子所得）

控除に関する書類例：

住宅や車の所有証明

医療費の領収書

健康保険証明

保育費の領収書

教育費の領収書

詳しいリストは、「申告に必要なものリスト」をご覧ください。

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1040フォームの各種スケジュールは何ですか？

1040フォームには、基本のフォームと追加の項目を報告するための3つのスケジュールが含まれています。これらのスケジュールに加え、特定の所得や控除の詳細を提供する補助的なスケジュールもあります。

スケジュールは、IRSがあなたの税務申告に関する財務状況を正確に把握するために使用する追加のフォームと考えることができます。電子申告（e-file）を行う場合、多くはオンラインプログラムや税務専門家が必要なスケジュールを自動的に判断します。

多くの場合、基本のフォームだけで済むこともありますが、税務申告が複雑な場合（特定の控除やクレジットを申請したり、追加税を支払ったりする場合）は、1つまたは複数のスケジュールやフォームを使用します。

以下は、各1040スケジュールの概要です。

補助スケジュール：

スケジュール1：追加所得と所得調整

このスケジュールは、事業、農業、賃貸収入などの追加所得を報告するために使用します。また、学生ローンの利子、自己雇用税の控除部分、教育者経費などの所得調整もここで報告します。

スケジュール2：追加税金

このスケジュールは、代替最低税（AMT）、自己雇用税、IRAの早期分配にかかる税金、追加の社会保障・メディケア税など、支払う必要のある追加税金を報告します。

スケジュール3：追加クレジットと支払い

ここには、多くの個人クレジットが含まれます。教育クレジット、子供・扶養者ケアクレジット、セイバーズクレジット、エネルギークレジット、プレミアム税額控除、外国税額控除などです。なお、所得税クレジットと子供税額控除はフォーム1040上で申請します。

必要に応じて追加のスケジュール：

スケジュールA：項目別控除

スケジュールAは、標準控除の代わりに項目別控除を選択する場合に使用します。医療費、州・地方税、住宅ローンの利子、慈善寄付などが対象です。

スケジュールB：利子と普通配当金

スケジュールBは、利子と普通配当金を報告します。銀行口座や投資を持っている場合は、ここで利子や配当金を申告します。

スケジュールC：事業の利益または損失

個人事業主向けに、事業の収入と経費を報告します（例：個人事業主として扱われる単一メンバーのLLCも含む）。パートナーシップや法人（LLCも含む）は、フォーム1040ではなく、パートナーシップや法人の申告書（フォーム1065や1120）を提出し、所有者は他のフォームで所得を報告します。

スケジュールD：キャピタルゲインと損失

株式市場で取引したり投資を売却した場合は、スケジュールDでキャピタルゲインと損失を報告します。

スケジュールE：補足所得と損失

賃貸物件、ロイヤルティ、パートナーシップ、S法人、遺産、信託、REMICの残余利益などの補足所得は、スケジュールEに記入します。

スケジュールEIC：所得税クレジット

このスケジュールは、所得税クレジットを申請するために含めた適格子供について報告します。

スケジュールF：農業所得または損失

農業所得と経費を報告します。農業に従事する方のためのスケジュールです。農業所得税に関する詳細もこちらで確認できます。

スケジュールH：家庭内雇用税

ナニーや清掃スタッフ、個人アシスタントなどの家庭内雇用者がいる場合は、スケジュールHを使って家庭内雇用税を申告します。

スケジュールJ：農業・漁業従事者の所得平均化

過去3年間の所得を平均化して所得税を計算するために使用します。これにより、所得が高くても、過去の低所得年と平均化することで税負担を軽減できる場合があります。

スケジュールR：高齢者・障害者向け税額控除

高齢者や障害者向けの税額控除を計算します。

スケジュールSE：自営業税

ギグワーカーや個人事業主、パートナー向けです。自営業税を計算し、社会保障とメディケアへの拠出金を反映します。

スケジュール8812：子供税額控除

子供税額控除の追加分を計算します。

今年の税年度の1040フォームにどのような変更がありましたか？

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IRSは今年、フォーム1040とそのほとんどの補助スケジュールに大きな変更を加えませんでした。スケジュール3には、「家庭エネルギー税額控除」や「クリーン車両クレジット」の行が追加されました。

フォーム1040の提出先はどこですか？

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提出方法によって提出先が異なります。

**紙で提出する場合**：申告書を郵送します。郵送先住所は州ごとに異なり、IRSの公式ウェブサイトに掲載されています。注意：紙の申告書は処理に数週間余分にかかることがあります。迅速に処理したい場合は、電子申告を推奨します。

**電子申告の場合**：IRSのウェブサイトやDIYの税ソフト、税務専門家を通じてオンラインで申告します。還付金を早く受け取りたい場合は、電子申告がおすすめです。

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税務申告の中で、IRSの1040フォームは最も重要です。申告を準備できましたか？H&Rブロックがお手伝いします！税務専門家に依頼するか、H&Rブロックオンラインを利用しても、最大の還付金を受け取れるようサポートします。

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