什么是IRS表格1040：美国个人所得税申报表？

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2024年9月18日 12分钟阅读

表格1040是美国税务系统中最常填写的税表之一。它是纳税人用来申报年度所得税的标准IRS税表。由于每年有许多人填写此表，因此了解IRS表格1040及其内容非常重要。虽然1040的说明指南提供了帮助，但我们在这里用简明易懂的语言概述1040表格的基础知识。

什么是1040？

让我们先回答第一个也是最重要的问题：“什么是1040表格？”正式名称为“美国个人所得税申报表”，这是美国国税局（IRS）用来报告各种收入和支出、申报税收减免和抵免、计算应缴税款或退税的税表。

IRS通常每个申报年度都会发布更新版本的1040税表。每年通常会有一些变化，例如通胀调整、说明的澄清以及税法相关变更的实施。

1040的类型有哪些？

用于申报个人年度所得税的IRS表格1040有四个变体：

• Form 1040：标准的1040表格。
• Form 1040-SR：简化了65岁及以上人士的报税要求。
• Form 1040-NR：非居民外国人用来申报美国税务的主要表格。
• Form 1040-X：用于修正个人年度所得税申报表。

为什么“简短表格”1040A和1040EZ不再提供

2018年，税改后取消了两个1040税表——1040A和1040EZ。IRS将这些表格合并为一个，允许纳税人使用附表来补充申报。因此，从2018年起，Form 1040成为主要表格，并配有支持性附表。

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谁应提交1040表格？

每年有数百万美国纳税人提交1040税表。这是报告收入、申报某些抵免以及确定应缴税款（或退税金额）最常用的税表。

首先，你需要确认今年的收入是否达到申报的最低要求。如果你的总收入达到或超过某个申报状态的年度门槛，你必须提交税表。但收入低于门槛（如上文所述）并不是唯一的判断标准。如果你符合以下任何情况，也需要申报：

• 自雇收入达到或超过400美元
• 你欠缴任何特殊税款，包括：
  • 未向雇主报告的小费
  • 备用最低税（AMT）
  • 家庭雇佣税
  • IRA或其他合格计划的附加税
  • 雇主未扣缴的社会保障和医疗保险税
• 你正在偿还首次购房者税收抵免
• 你提前收到了保险税收抵免的预付款
• 你收到了健康储蓄账户（HSA）分配

继续阅读

深入了解这些情况，查看我们的“你需要报税吗？”文章。

即使你不需要申报税表，也可能希望申报，尤其在以下情况下：

• 你有退还的预扣税款
• 你符合个人退税抵免（如所得税抵免EIC、额外子女税收抵免ACTC或可退还的美国机会抵免AOC）
• 你有资格获得保险税收抵免

如何获取1040表格信息

IRS的1040税表是美国个人所得税申报的主要表格。你可以在美国国税局（IRS）官方网站找到它。

如果你采用纸质申报，可以按照以下步骤获取：

1. 访问IRS官网：https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-1040.
2. 在页面上查看、下载并打印PDF格式的表格。

如果你使用电子申报或税务软件，程序会根据一系列提问自动填写相应的1040表格。如果你聘请税务专业人士，他们会提供相应的表格和附表。

IRS表格1040说明

1040表格说明提供了多项有助于填写税表的信息，包括申报要求（如上所述）、逐行说明、税率信息、退税信息以及每个附表的说明（详见下文）。

如何填写1040税表

借助H&R Block在线（或由我们的税务专家协助）等便捷程序，实际上无需自己手动填写1040表。但如果你想了解流程，以下是简要步骤：

1. 填写个人信息：表格顶部有空格填写你的姓名、社会安全号码、地址和申报状态。如果是联合申报，还需填写配偶的SSN。
2. 报告收入：收集你的W-2表格（雇主提供的工资单）和任何1099表格（如自由职业或投资收入）。确保所有必要的表格都已包括，并核对准确性。
3. 申报税收减免：了解可用的减免项目及其资格条件。这些减免可以减少应税收入。常见的减免包括学生贷款利息、教育支出和退休账户缴款。准备好相关文件以确保准确申报。
4. 选择标准扣除或逐项扣除：决定采用标准扣除还是逐项列出支出。标准扣除由IRS设定固定金额，而逐项扣除允许列出具体支出，如房贷利息、财产税、医疗费和慈善捐款。评估哪种方式对你更有利。
5. 申领税收抵免：税收抵免可以大幅降低你的税负。考虑申领子女税收抵免、所得税抵免（EITC）或教育抵免。确保符合资格条件，并准备好相关信息。
6. 计算其他应缴税款：如果有自雇收入，计算自雇税。同样，如果雇佣家庭帮工，可能需要缴纳家庭雇佣税。确保在1040表上准确申报，必要时使用附表或其他表格。
7. 申报全年已缴税款：包括预扣税款和估算税款。确保在1040表中列明这些金额，以抵消应缴税款。此外，注明你偏好直接存入银行账户还是领取支票的退税方式。

需要哪些信息才能完成1040？

虽然1040说明指南列出了许多需要准备的事项，但你会发现，实际情况可能有不同。

以下是你需要准备的一些信息：

个人信息：

• 你的姓名和地址
• 你的社会安全号码（SSN）或个人纳税人识别号（ITIN）
• 配偶的SSN或ITIN
• 所有受抚养人的姓名和SSN

此外，还需准备以下资料：

收入证明：

• 工资单（W-2）
• 1099表格（如1099-NEC、1099-K、1099-B、1099-DIV、1099-R、1099-INT等）
• 投资相关表格
• 其他收入证明

减免相关资料：

• 房产和车辆所有证明
• 医疗支出
• 健康保险信息
• 托儿支出
• 教育支出

完整清单请参考我们的“我需要哪些资料申报税务”清单。

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1040表的附表有哪些？

1040表除了基础表格外，还包括三份附表，用于申报额外项目。除了这些附表外，还有一些支持性附表，用于详细说明某些收入和减免。

可以将附表视为IRS用来全面、准确反映你财务状况的补充表格。如果你选择电子申报（大多数人都这样做），你的软件或税务专家通常会自动确定你需要填写哪些附表。

在许多情况下，你只需填写基础表格即可。但如果你的税务情况较复杂（如申报特定减免、抵免或欠缴额外税款），你可能需要使用一个或多个附表和表格。

以下是每个1040附表的简要介绍：

支持性附表：

附表1：额外收入和收入调整

用于申报额外收入（如商业、农场或租赁收入）以及调整收入（如学生贷款利息、自雇税的可扣除部分或教育支出）。

附表2：额外税款

用于申报可能欠缴的其他税款，如备用最低税（AMT）、自雇税、提前分配IRA的税款以及额外的社会保障和医疗保险税。

附表3：额外抵免和付款

申报多种个人抵免，包括子女和受抚养人照料抵免、储蓄者抵免、能源抵免、保险税收抵免和外国税收抵免。注意，所得税抵免和子女税收抵免在1040表中申报。

可能还需要的附表：

附表A：逐项扣除

允许你逐项列出扣除项目，而非采用标准扣除。包括医疗支出、州和地方税、房贷利息和慈善捐款。

附表B：利息和普通股息

报告利息和股息收入。如果你有银行账户或投资，这个附表会显示你赚取的利息和股息。

附表C：商业利润或亏损

适用于个体经营者（包括单人有限责任公司），报告商业收入和支出。合伙企业和公司（包括作为合伙企业或公司的有限责任公司）不在1040表上报告商业收入，而是通过1065或1120表格申报。

附表D：资本利得和亏损

如果你有股票交易或投资出售，使用此附表申报资本利得和亏损。

附表E：补充收入和亏损

如果你有租赁物业、版税、合伙企业、S公司、遗产、信托或REMIC的残余权益等收入，需在此附表申报。

附表EIC：所得税抵免

用于申报符合条件子女的所得税抵免信息。

附表F：农业利润或亏损

报告农场收入和支出，适用于农民和农业从业者。

附表H：家庭雇佣税

如果雇佣了保姆、清洁工或私人助理，使用此附表申报家庭雇佣税。

附表J：农民和渔民的收入平均

用于选择按平均法计算过去三年的应税收入，可能降低应税收入。

附表R：老年或残疾人税收抵免

用于计算老年或残疾人税收抵免。

附表SE：自雇税

适合自由职业者、个体经营者和合伙人，计算自雇税（社会保障和医疗保险）。

附表8812：子女税收抵免

用于计算额外子女税收抵免。

今年1040表格有哪些变化？

今年，IRS对1040表格及其大部分附表没有重大变动。附表3已修订，增加了家庭能源和清洁车辆抵免的相关行。

在哪里提交1040表格？

你的申报方式决定了提交1040表格的地点。

• 纸质申报者：需要邮寄申报。邮寄地址根据你所在州而定，IRS官网列出了相应地址。注意：纸质申报可能需要数周时间处理，因人员短缺。为加快处理速度，IRS建议电子申报。
• 电子申报者：可以通过IRS官网、DIY税务软件或税务专业人士在线提交。想更快获得退税？了解更多H&R Block的申报方式。

申报你的1040税表帮助

总的来说，IRS的1040税表是申报税务的关键。准备好申报你的1040表了吗？让H&R Block帮你！无论是找税务专业人士还是使用H&R Block在线服务，我们都能确保帮你争取到最大退税额。