Что такое форма IRS 1040: Индивидуальная налоговая декларация США?

H&R Block

18 сентября 2024 г. 12 мин чтения

Форма 1040 — одна из самых часто заполняемых налоговых форм в системе налогообложения США. Это стандартная форма IRS для подачи ежегодных налоговых деклараций о доходах. Поскольку её заполняет так много людей каждый год, важно понять, что такое форма IRS 1040 и что в неё входит. Инструкции по заполнению 1040 помогают в этом, но мы здесь, чтобы объяснить основы формы 1040 простым и понятным языком.

Что такое 1040?

Давайте начнем с самого важного вопроса: «Что такое форма 1040?» Формально она называется «Индивидуальная налоговая декларация США» — это налоговая форма Службы внутренних доходов (IRS), которую вы используете для отчета о всех видах доходов и расходов, для заявления налоговых вычетов и кредитов, а также для расчета суммы налога к уплате или возврата за налоговый год.

IRS обычно выпускает обновленную версию формы 1040 для каждого налогового периода. Обычно в ней вносятся небольшие изменения, такие как корректировки с учетом инфляции, уточнения инструкций и внедрение соответствующих изменений в налоговый кодекс.

Какие бывают виды формы 1040?

Существует четыре варианта формы IRS 1040 для подачи ежегодной налоговой декларации:

• Форма 1040: стандартная форма 1040.
• Форма 1040-SR: упрощает процесс подачи для лиц старше 65 лет.
• Форма 1040-NR: основная форма для нерезидентов для подачи налоговой декларации в США.
• Форма 1040-X: используется для исправления ранее поданной налоговой декларации.

Почему больше не доступны «короткие» формы 1040A и 1040EZ

В 2018 году две формы 1040 — 1040A и 1040EZ — были отменены в рамках налоговой реформы. IRS объединил эти формы в одну, позволяя налогоплательщикам использовать дополнительные приложения (schedule) для дополнения своей декларации. Таким образом, начиная с 2018 года, основная форма — 1040 — сопровождается приложениями.

Подавайте через H&R Block, чтобы получить максимальный возврат

Подача онлайн

Подача через налогового специалиста

Кому следует подавать форму 1040?

Миллионы налогоплательщиков в США ежегодно подают форму 1040. Это самая используемая форма для отчета о доходах, заявлений на определенные кредиты и определения суммы налога к уплате или возврата.

Сначала вам нужно проверить, превышает ли ваш доход за год пороговые значения, при которых требуется подавать декларацию. Если ваш валовой доход достигает или превышает определенные годовые пороги для вашего статуса подачи, вы обязаны подать налоговую декларацию. Но не только наличие дохода выше порогов — это причина для подачи. Также нужно подавать декларацию, если у вас есть одна из следующих ситуаций:

• У вас есть доход от самозанятости в размере 400 долларов или более
• Вы должны уплатить специальные налоги, включая:
  • Налоги на чаевые, не заявленные работодателю
  • Альтернативный минимальный налог (AMT)
  • Налоги на домашний труд
  • Дополнительные налоги на IRA или другие квалифицированные планы
  • Ваш работодатель не удержал налоги Social Security и Medicare
• Вы возвращаете первый кредит на покупку жилья (First-Time Homebuyer Credit)
• Вы получили авансовые платежи по налоговому кредиту на премии (Premium Tax Credit)
• Вы получаете выплаты из счета медицинского сбережения (HSA)

Подробнее о ситуациях и о необходимости подачи декларации читайте в нашей статье «Нужно ли подавать налоговую декларацию?».

Даже если вы не обязаны подавать декларацию, в некоторых случаях вам может быть выгодно это сделать:

• Вы ожидаете возврат удержанных налогов
• Вы имеете право на личный возвратный кредит, такой как налоговый кредит на заработанный доход (EIC), дополнительный налоговый кредит на ребенка (ACTC) или возвратный кредит American Opportunity (AOC)
• Вы имеете право на налоговый кредит на премии (Premium Tax Credit)

Как получить информацию о форме 1040

Форма IRS 1040 — основная форма для подачи налоговой декларации в США. Ее можно найти на официальном сайте IRS.

Если вы подаете бумажную декларацию:

1. Перейдите на сайт IRS: https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-1040.
2. Посмотрите, скачайте и распечатайте форму в формате PDF на этой странице.

Если вы подаете онлайн или используете налоговое программное обеспечение, программы автоматически заполнят нужную форму 1040, задавая серию вопросов. А если вы обращаетесь к налоговому специалисту, он предоставит необходимые формы и приложения.

Инструкции по форме 1040

Инструкции к форме 1040 содержат важную информацию, которая может помочь вам при заполнении налоговой декларации. В них указаны требования к подаче, пошаговые инструкции по заполнению формы, информация о налоговых ставках, возвратах и инструкции для каждого из приложений к форме 1040 (подробнее о приложениях ниже).

Как заполнить форму 1040

Благодаря полезным программам, таким как H&R Block Online, или работе с налоговым специалистом, заполнение формы 1040 не обязательно. Но если вы хотите понять, как это делается, мы подготовили для вас пошаговую инструкцию.

1. Заполните личные данные: в верхней части формы укажите ваше имя, номер социального страхования (SSN), адрес и статус подачи. Если вы подаете совместную декларацию, укажите также SSN вашего супруга.
2. Укажите доход: соберите формы W-2 от работодателей и любые формы 1099 для дополнительных источников дохода, таких как фриланс или инвестиции. Проверьте все формы на точность.
3. Заявите налоговые вычеты: изучите доступные вам вычеты и их условия. Эти вычеты уменьшают налогооблагаемый доход. Распространенные вычеты включают проценты по студенческим займам, расходы на образование и взносы в пенсионные счета. Иметь соответствующие документы для точного отчета.
4. Выберите стандартный или детализированный вычет: решите, использовать ли стандартный вычет или перечислить конкретные расходы. Стандартный вычет — фиксированная сумма, установленная IRS, а детализированный — это список конкретных расходов, таких как ипотечные проценты, налоги на имущество, медицинские расходы и благотворительные взносы. Оцените, какой вариант выгоднее.
5. Заявите налоговые кредиты: налоговые кредиты помогают снизить налоговую обязанность. Рассмотрите такие кредиты, как Child Tax Credit, Earned Income Tax Credit (EITC) или образовательные кредиты. Убедитесь, что вы соответствуете условиям и подготовьте необходимую информацию.
6. Учитывайте другие налоги: если у вас есть доход от самозанятости, рассчитайте налог на самозанятость. Аналогично, если у вас есть домашний помощник, возможно, придется уплатить налоги на домашний труд. Отразите эти налоги на форме 1040, используя соответствующие приложения или формы.
7. Укажите уплаченные налоги: включите налоги, удержанные из вашей зарплаты, и сумму предварительных платежей, сделанных в течение года. Это поможет уменьшить сумму налога к уплате. Также укажите предпочтительный способ получения возврата — через прямой депозит или чек.

Что нужно для заполнения формы 1040?

Инструкции к форме 1040 описывают многие необходимые для заполнения данные, но вы быстро увидите, что некоторые пункты могут или не могут относиться к вашей ситуации.

Вот некоторые из них:

Личная информация:

• Ваше имя и адрес
• Номер социального страхования (SSN) или Идентификационный номер налогоплательщика (ITIN) для вас и вашего супруга
• Имена и SSN всех зависимых лиц, указанных в декларации

Также потребуется собрать:

Формы, подтверждающие доход:

• Заработные ведомости (W-2)

• Формы 1099 для дополнительных доходов:

  • 1099-NEC — доходы от независимой деятельности
  • 1099-K — транзакции по платежным картам и третьим сторонам

• Инвестиционные формы:

  • 1099-B — доходы от брокерских и бартерных сделок
  • 1099-DIV — дивиденды и распределения
  • 1099-R — выплаты из пенсий, аннуитетов, пенсионных и накопительных планов, IRA, страховых контрактов
  • 1099-INT — проценты по вкладам

Формы и документы, связанные с вычетами:

• Документы, подтверждающие владение домом и автомобилем
• Медицинские расходы
• Страховка
• Расходы на уход за детьми
• Образовательные расходы

Для полного списка смотрите наш чек-лист «Что нужно для подачи налогов».

Как подать через H&R Block, чтобы получить максимум возврата

Подача онлайн

Подача через налогового специалиста

Какие есть виды приложений к форме 1040?

Форма 1040 включает основную форму и три приложения, необходимые для отчета о дополнительных пунктах. Кроме них, есть несколько вспомогательных приложений, которые предоставляют детали о доходах и вычетах.

Приложения — это дополнительные формы, которые IRS использует для получения полной и точной картины вашего финансового положения, связанного с налоговой декларацией. Если вы подаете электронную декларацию (что делают большинство), ваша программа или налоговый специалист определят, какие приложения вам нужны.

Во многих случаях достаточно основной формы. Но если ваш налоговый расчет более сложный (например, вы заявляете определенные налоговые вычеты, кредиты или должны доплатить налоги), вам, скорее всего, понадобятся одно или несколько приложений.

Вот краткое описание каждого приложения к форме 1040.

Вспомогательные приложения:

Приложение 1: Дополнительный доход и корректировки к доходу

Это приложение используется для отчета о дополнительном доходе, например, от бизнеса, фермерства или аренды. Также оно предназначено для учета корректировок к доходу, таких как проценты по студенческим займам, вычеты по самозанятости или расходы на образование.

Приложение 2: Дополнительные налоги

Используется для отчета о дополнительных налогах, таких как альтернативный минимальный налог (AMT), налог на самозанятость, налог на досрочные выплаты из IRA и дополнительные налоги Social Security и Medicare.

Приложение 3: Дополнительные кредиты и платежи

Здесь указываются многие личные кредиты, включая налоговые кредиты на образование, налоговый кредит на ребенка и иждивенцев, кредит сбережений, энергетические кредиты, налоговый кредит на премии и иностранные налоги. Обратите внимание, что налоговый кредит на заработанный доход и налоговый кредит на ребенка заявляются на форме 1040.

Другие возможные приложения:

Приложение A: Детализированные вычеты

Позволяет перечислить конкретные вычеты вместо стандартного. Включает расходы на медицину, налоги штата и местные, ипотечные проценты и благотворительные взносы.

Приложение B: Проценты и обычные дивиденды

Отражает проценты и дивиденды, полученные по вкладам и инвестициям.

Приложение C: Доход и расходы от бизнеса

Для предпринимателей — отчет о доходах и расходах индивидуальных предпринимателей (включая LLC, облагаемые как индивидуальные предприниматели). Партнерства и корпорации используют другие формы.

Приложение D: Капитальные прибыли и убытки

Если вы торговали акциями или продавали инвестиции, используйте это приложение для отчета.

Приложение E: Дополнительный доход и убытки

Если у вас есть доход от аренды, роялти, партнерств, S-корпораций, наследственных имуществ или трастов, он указывается здесь.

Приложение EIC: Кредит на заработанный доход

Используется для отчета о ваших квалифицированных детях, которых вы указали для получения кредита EIC.

Приложение F: Доход от фермерства

Отчет о доходах и расходах фермеров и сельскохозяйственных предприятий.

Приложение H: Налоги на домашний труд

Если у вас есть домашние работники, такие как няня или уборщица, используйте это приложение для отчета о налогах.

Приложение J: Средневзвешивание дохода для фермеров и рыбаков

Используется для выбора метода расчета налога путем средневзвешивания дохода за последние три года.

Приложение R: Кредит для пожилых или инвалидов

Для расчета налогового кредита для пожилых или инвалидов.

Приложение SE: Налог на самозанятость

Для фрилансеров, индивидуальных предпринимателей и партнеров — рассчитывает налог на самозанятость, который идет на социальное обеспечение и Medicare.

Приложение 8812: Детский налоговый кредит

Для расчета дополнительного детского налогового кредита.

Что изменилось в формах 1040 в этом налоговом году?

IRS не внес значительных изменений в форму 1040 и большинство приложений в этом году. В приложении 3 добавлены строки для кредитов на энергию дома и экологически чистые транспортные средства.

Где подать форму 1040

Выбор способа подачи определяет место подачи формы 1040.

• Для бумажных деклараций: Если вы подаете бумажную декларацию, отправьте ее по почте. Адрес зависит от вашего штата. IRS публикует адреса на своем сайте. Обратите внимание: обработка бумажных деклараций занимает дольше из-за нехватки кадров. Для быстрого получения возврата IRS рекомендует подавать электронно.
• Для электронных деклараций: Электронная подача через сайт IRS, программное обеспечение или налогового специалиста. Хотите быстрее получить возврат? Узнайте больше о способах подачи через Block.

Помощь в подаче формы 1040

В целом, форма IRS 1040 — ключ к подаче налоговой декларации. Готовы подать свою форму 1040? Позвольте H&R Block помочь! Вы можете выбрать подачу через налогового специалиста или онлайн, и мы гарантируем, что получите максимально возможный возврат.