Що таке форма IRS 1040: Податкова декларація для фізичних осіб у США?

H&R Block

18 вересня 2024 року 12 хвилин читання

Форма 1040 — одна з найпоширеніших податкових форм у системі оподаткування США. Це стандартна форма податкової служби IRS, яку використовують платники податків для подання щорічної податкової декларації. Оскільки її заповнює так багато людей щороку, важливо розуміти, що таке форма IRS 1040 і що в неї входить. Хоча інструкції до 1040 дуже корисні, ми тут, щоб коротко пояснити основи цієї форми простими словами.

Що таке 1040?

Розглянемо перше і найважливіше питання: “Що таке форма 1040?” Формально вона називається “Податкова декларація для фізичних осіб у США”, і це форма податкової служби IRS, яку ви використовуєте для звіту про всі види доходів і витрат, для заявлення податкових вирахувань і кредитів, а також для розрахунку суми податку або повернення за податковий рік.

IRS зазвичай випускає оновлену версію форми 1040 кожного року подання. Зазвичай щороку вносяться кілька змін, таких як коригування через інфляцію, уточнення інструкцій і впровадження відповідних змін до податкового кодексу.

Які існують типи форми 1040?

Існує чотири варіанти форми IRS 1040 для подання щорічної податкової декларації фізичної особи:

• Форма 1040: Це стандартна форма 1040.
• Форма 1040-SR: Спрощує процес подання для осіб віком 65 років і старше.
• Форма 1040-NR: Основна форма для нерезидентів для подання податкової декларації у США.
• Форма 1040-X: Використовується для внесення змін до вже поданої щорічної податкової декларації.

Чому “короткі” форми 1040A і 1040EZ більше не доступні

У 2018 році дві форми 1040 — 1040A і 1040EZ — були скасовані в рамках податкової реформи. IRS об’єднав ці форми в одну, дозволяючи платникам податків використовувати додаткові графи для доповнення своєї декларації. Тому, починаючи з 2018 року, форма 1040 стала основною формою з додатковими графами.

Подайте через H&R Block, щоб отримати максимальний повернення

Подайте онлайн

Подайте через податкового фахівця

Кому потрібно подавати форму 1040?

Щороку мільйони платників податків у США подають форму 1040. Це найпоширеніша форма для звіту про доходи, заявлення певних кредитів і визначення суми податку, яку потрібно сплатити або яку повернуть.

Спершу потрібно перевірити, чи сума вашого доходу за цей рік викликає обов’язок подавати декларацію. Якщо ваш валовий дохід дорівнює або перевищує певний щорічний поріг для вашого статусу подання, ви зобов’язані подати декларацію. Але не лише дохід вище порогу є причиною для подання. Також потрібно подавати декларацію, якщо будь-яка з цих ситуацій застосовна до вас:

• Ви маєте дохід від самозайнятості у розмірі 400 доларів або більше
• Ви маєте будь-які особливі податки, зокрема:
  • Не повідомлені вами дохідні чаї, які ви не повідомили роботодавцю
  • Альтернативний мінімальний податок (AMT)
  • Податки на домашнє наймання
  • Додаткові податки на IRA або інші кваліфіковані плани
  • Ваш роботодавець не утримав податки Social Security і Medicare з вашої зарплати
• Ви повертаєте перший кредит на покупку житла
• Ви отримали авансові платежі за преміальний податковий кредит
• Ви отримуєте виплати з рахунку Health Savings Account (HSA)

Навіть якщо ви не зобов’язані подавати декларацію, можливо, вам захочеться зробити це у таких випадках:

• Ви маєте право на повернення утриманих податків
• Ви кваліфікуєте на особистий відшкодуваний кредит, наприклад, Earned Income Credit (EIC), Additional Child Tax Credit (ACTC) або відшкодуваний American Opportunity Credit (AOC)
• Ви маєте право на преміальний податковий кредит

Як отримати інформацію про форму 1040

Форма IRS 1040 — основна форма для подання податкової декларації фізичної особи у США. Ви можете знайти її на офіційному сайті податкової служби IRS.

Якщо ви подаєте паперову декларацію:

1. Перейдіть на сайт IRS: https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-1040.
2. Перегляньте, завантажте та роздрукуйте форму у форматі PDF на цій сторінці.

Якщо ви подаєте онлайн або використовуєте податкове програмне забезпечення, програми автоматично заповнять відповідну форму 1040, відповідаючи на серію запитань. А якщо ви працюєте з податковим фахівцем, він надасть вам потрібні форми та додаткові графи.

Інструкції до форми 1040

Інструкції до форми 1040 містять кілька корисних відомостей, які допоможуть вам правильно заповнити декларацію. Це включає вимоги до подання, покрокові інструкції для кожного рядка форми 1040, інформацію про податкові ставки, відшкодування та інструкції для кожної з додаткових граф 1040 (додаткові графи описані нижче).

Як заповнити форму 1040

Завдяки корисним програмам, таким як H&R Block Online (або за допомогою наших податкових фахівців), заповнення форми 1040 не є обов’язковим. Але якщо ви хочете знати, як це працює, ми коротко описали процес нижче.

1. Заповніть свої особисті дані: верхня частина форми має поля для введення особистої інформації. Це ваше ім’я, номер соціального страхування, адреса та статус подання. Якщо ви подаєте спільну декларацію, вкажіть також номер SSN вашого супруга.
2. Звіт про доходи: зберіть форми W-2 від роботодавців і будь-які форми 1099 для додаткових джерел доходу, наприклад, фріланс або інвестиції. Переконайтеся, що всі необхідні форми включені і дані правильні.
3. Заявляйте податкові вирахування: досліджуйте доступні вам вирахування та їхні умови. Це допомагає зменшити оподатковуваний дохід. До поширених вирахувань належать відсотки за студентські позики, витрати на освіту та внески до пенсійних рахунків. Майте під рукою відповідні документи для точного звіту.
4. Виберіть стандартне або детальне вирахування: вирішуйте, чи використовувати стандартне вирахування, чи деталізувати свої витрати. Стандартне вирахування — це фіксована сума, встановлена IRS, тоді як деталізація дозволяє вказати конкретні витрати, такі як іпотечні відсотки, податки на майно, медичні витрати та благодійні внески. Оцініть, який варіант для вас вигідніший.
5. Заявляйте податкові кредити: податкові кредити — чудовий спосіб зменшити податкове зобов’язання. Досліджуйте кредити, такі як Child Tax Credit, Earned Income Tax Credit (EITC) або освітні кредити. Переконайтеся, що відповідаєте умовам і зібрали необхідну інформацію для правильного заявлення.
6. Врахуйте будь-які інші податки, які ви зобов’язані сплатити: якщо у вас є дохід від самозайнятості, розрахуйте податок на самозайнятість. Аналогічно, якщо ви наймаєте домашніх працівників, можливо, потрібно сплатити податки на домашнє наймання. Переконайтеся, що правильно звітуєте про ці податки, використовуючи відповідні графи або форми.
7. Включіть будь-які сплачені протягом року податки: укажіть утримані з вашої зарплати податки та суму будь-яких авансових платежів за податками, зроблених протягом року, у формі 1040. Це допоможе зменшити ваше податкове зобов’язання. Також вкажіть, чи бажаєте отримати повернення на банківський рахунок або чек.

Яка інформація потрібна для заповнення форми 1040?

Хоча інструкції до форми 1040 описують багато необхідних для заповнення даних, ви швидко побачите, що деякі з них можуть або не можуть застосовуватися до вашої ситуації.

Ось деяка з інформації, яку вам потрібно зібрати для заповнення декларації:

Особисті дані, такі як:

• ваше ім’я та адреса
• номер соціального страхування (SSN) або Ідентифікаційний номер платника податків (ITIN) для вас і вашого супруга

Ім’я та прізвище, а також SSN кожної залежної особи, включеної у вашу декларацію.

Далі потрібно зібрати:

Форми, що підтверджують ваші доходи, наприклад:

• довідки про заробітну плату (W-2)
• форма 1099-NEC — доходи від незалежної діяльності
• форма 1099-K — транзакції через платіжні картки та сторонні мережі

Інвестиції — поширені форми:

• форма 1099-B — доходи від брокерських операцій і бартерних угод
• форма 1099-DIV — дивіденди та розподіли
• форма 1099-R — виплати з пенсій, ануїтетів, планів пенсійного та прибуткового розподілу, IRA, страхових договорів тощо
• форма 1099-INT — відсотки по депозитах

Форми, що стосуються вирахувань і документів:

• інформація про власність житла і транспортних засобів
• медичні витрати
• медичне страхування
• витрати на догляд за дітьми
• освітні витрати

Для повного списку перегляньте наш чек-лист “Що потрібно для подання податкової декларації”.

Як подати через H&R Block, щоб отримати максимум повернення

Подайте онлайн

Подайте через податкового фахівця

Які існують різні графи до форми 1040?

Форма 1040 включає базову форму і три додаткові графи для звіту про додаткові пункти. Крім цих граф, існує кілька допоміжних, які використовуються для детального опису певних доходів і вирахувань.

Графи — це додаткові форми, які IRS використовує для отримання повної та точної картини вашого фінансового стану, пов’язаного з поданням декларації. Якщо ви подаєте декларацію електронно (що робить більшість людей), ваша програма або податковий фахівець зазвичай визначать, які саме графи вам потрібні.

У багатьох випадках вам не потрібно нічого, окрім базової форми. Однак, якщо ваша декларація більш складна (наприклад, якщо ви заявляєте певні податкові вирахування, кредити або маєте додаткові податки), ви, ймовірно, використаєте одну або кілька граф і форм.

Ось короткий опис кожної графи 1040.

Підтримуючі графи:

Графа 1: Додаткові доходи та коригування до доходу

Ця графа використовується для звіту про додаткові доходи, наприклад, від бізнесу, фермерства або оренди. Також цю графу використовують для звіту про будь-які коригування до доходу, наприклад, відсотки за студентські позики, deductible частина податку на самозайнятість або витрати на освіту.

Графа 2: Додаткові податки

Графа 2 використовується для звіту про будь-які додаткові податки, які ви можете зобов’язані сплатити, наприклад, Альтернативний мінімальний податок (AMT), податки на самозайнятість, податки на ранні виплати з IRA та додаткові податки на Social Security і Medicare.

Графа 3: Додаткові кредити і платежі

Тут звітують багато особистих кредитів, зокрема, Child Tax Credit, кредит на догляд за дітьми і залежними, Saver’s Credit, енергетичні кредити, Premium Tax Credit і Foreign Tax Credit. Зверніть увагу, що кредит на зароблений дохід і дитячий податковий кредит заявляються у формі 1040.

Інші додаткові графи, які можливо вам знадобляться:

Графа A: Деталізовані вирахування

Дозволяє деталізувати вирахування замість стандартного. Це витрати на медицину, податки штату і місцеві, іпотечні відсотки та благодійні внески — всі ці витрати можна вказати тут.

Графа B: Відсотки та звичайні дивіденди

Звітує про відсотки і звичайні дивіденди. Якщо у вас є банківський рахунок або інвестиції, тут ви вказуєте отримані відсотки і дивіденди.

Графа C: Прибутки або збитки від бізнесу

Для підприємців: ця графа звітує про доходи і витрати бізнесу для індивідуальних підприємців (включно з LLC, що обробляється як індивідуальне підприємство). Партнерства і корпорації (включно з LLC, що обробляється як партнерство або корпорація) не звітують про бізнес-доходи у формі 1040, вони подають окремі форми (1065 і 1120), а власники звітують про доходи через інші форми.

Графа D: Капітальні прибутки і збитки

Якщо ви торгували акціями або продавали інвестиції, ця графа дозволяє звітувати про капітальні прибутки і збитки.

Графа E: Додатковий дохід і збитки

Якщо ви отримуєте додатковий дохід від орендної діяльності, роялті, партнерств, S-корпорацій, спадщин, довірчих фондів або залишкових інтересів у REMIC, цей дохід звітується тут.

Графа EIC: Кредит на зароблений дохід

Ця графа використовується для звіту про інформацію щодо ваших кваліфікаційних дітей для заявлення кредиту на зароблений дохід.

Графа F: Прибутки або збитки від фермерства

Звітує про доходи і витрати фермерів і тих, хто займається сільським господарством. Дозволяє IRS дізнатися, чи процвітає ваше фермерське господарство або зазнає труднощів.

Графа H: Податки на домашнє наймання

Якщо у вас є домашні працівники, наприклад няня, прибиральниця або особистий помічник, використовуйте цю графу для звіту про податки на домашнє наймання.

Графа J: Відсоткове оподаткування для фермерів і рибалок

Використовується для обчислення податку шляхом середнього за попередні три роки доходу від фермерства або рибальства.

Графа R: Кредит для літніх або інвалідів

Обчислює податковий кредит для літніх або інвалідів.

Графа SE: Податок на самозайнятість

Для фрілансерів, індивідуальних підприємців і партнерів. Обчислює податок на самозайнятість, що становить внески до Social Security і Medicare.

Графа 8812: Кредит на дитину

Обчислює додатковий кредит на дитину.

Що змінилося у формах 1040 цього податкового року?

IRS не вніс суттєвих змін до форми 1040 і більшості її додаткових граф цього року. Графа 3 була оновлена для додавання рядків для кредитів на домашню енергію та чисті транспортні засоби.

Де подавати форму 1040

Обраний вами спосіб подання визначить, куди подавати форму 1040.

• Для паперових декларацій: Якщо ви подаєте паперову декларацію, потрібно надіслати її поштою. Адреса залежить від вашого штату. IRS на своєму сайті вказує відповідні адреси. Зауважте: паперові декларації можуть оброблятися тижнями довше через кадрові обмеження. Для швидшої обробки IRS рекомендує подавати електронно.
• Для електронного подання: Електронно через сайт IRS, за допомогою програмного забезпечення або з допомогою податкового фахівця. Шукаєте швидкий спосіб отримати повернення? Дізнайтеся більше про способи подання через Block.

Отримайте допомогу у поданні форми 1040

Загалом, форма IRS 1040 — ключ до подання вашої податкової декларації. Готові подати свою форму 1040? Допоможе H&R Block! Обираючи подання через фахівця або онлайн, ви можете бути впевнені, що отримаєте максимально можливе повернення.